1. Finanšu analīzes teorētiskie pamati
Finanšu analīzes mērķi, uzdevumi, pamatvirzieni
Finanšu analīzes mērķis - pamatojoties uz uzņēmuma finansiālā stāvokļa novērtēšanas rezultātiem, atklāt uzņēmuma attīstības iespējas un paaugstināt tā funkcionēšanas efektivitāti.
Lai sasniegt šo mērķi ir nepieciešams atrisināt sekojošos uzdevumus:
novērtēt uzņēmuma pašreizējo finansiālo stāvokli;
atklāt uzņēmuma attīstības tendences un likumsakarības par noteikto periodu;
atklāt faktorus, kuri negatīvi ietekmē uzņēmuma finansiālo stāvokli;
atklāt līdzekļu avotus, kurus uzņēmums var izmantot, lai uzlabot savu finansiālo stāvokli;
izstrādāt rekomendācijas uzņēmuma finansiālā stāvokļa uzlabošanai.
Finanšu analīzes pamatvirzieni:
uzņēmuma bilances struktūras analīze;
uzņēmuma likviditātes un maksātspējas analīze;
uzņēmuma finansiālās stabilitātes un finansiālās neatkarības (autonomijas) analīze;
uzņēmuma finansiālās aktivitātes (kapitāla aprites) analīze;
uzņēmuma rentabilitātes analīze;
uzņēmuma saimnieciskās darbības izdevīguma analīze un izmaksu struktūras analīze;
Galvenie finanšu analīzes veidi:
1) Horizontālā analīze – paredz finanšu rādītāju salīdzināšanu ar attiecīgajiem iepriekšējo periodu rādītājiem ar mērķi noteikt uzņēmuma attīstības tendences. Šo analīzes veidu bieži izmanto atsevišķo bilances posteņu un peļņas vai zaudējumu aprēķina postiņu analīzei.
2) Vertikālā (strukturālā) analīze – paredz galveno finanšu rādītāju struktūras un sastāva novērtēšanu, kā arī struktūras izmaiņu noteikšanu. Izmanto bilances, peļņas vai zaudējuma aprēķina un citu finanšu pārskatu analīzei.
3) Salīdzinošā analīze – paredz uzņēmuma atsevišķo finanšu rādītāju salīdzināšanu ar attiecīgajiem vidējiem nozares rādītājiem, kā arī ar līdzīgo uzņēmumu rādītājiem un konkurentu rādītājiem.
4) Faktoru analīze – paredz atsevišķo faktoru ietekmes uz galvenajiem finanšu radītājiem novērtēšanu ar mērķi noteikt to vērtības izmaiņu iemeslus. Šo metodi izmanto, veicot iekšējo uzņēmuma finansiālā stāvokļa analīzi.
…
