Revīzija un kontrole - iekšējās kontroles novērtēšana

Vārds „KONTROLE” nozīmē iepriekš nospraustā mērķa salīdzināšanu ar paveikto. Iemeslu, kāpēc mērķis nav sasniegts, noteikšana un nepieciešamās rīcības meklēšana, lai novērstu nepilnības.
Par pamatu savam praktiskajam darbam izmantoju savu pašreizējo darba vietu – SIA „TietoEnator Alise” – uzņēmumu, kurš ir specializējies programizstrādāju izstrādē un IBM un ORACLE programizstrādājumu piegādē. Man veikt nosprausto uzdevumu palīdzēja fakts, ka uzņēmumā jau ilgāku laiku ir izstrādāta un veiksmīgi darbojas iekšējā kontroles sistēma un ir ieviesta kvalitātes vadības sistēma (KVS). Arī paši darbinieki (tai skaitā arī es) jau no pirmās darba dienas uzņēmumā ir instruēti kā pareizi lietot pastāvošo sistēmu, ievērot procedūras, u.c. nepieciešamās lietas, lai vieglāk būtu sekot līdzi uzņēmumā notiekošajam un skatīties tālāk nākotnē, saskatot savu veiksmju vai neveiksmju cēloņus.
Iekšējās kontroles analīzei SIA STARS īsumā izmantoju šādu plānveida izklāstu:
Personāla kvalifikācija
Darbinieku pienākumi
Darbinieku atbildība
Organizācijas dokumenti
Inventarizācija
Likumu ievērošana
Darbu noslēdzu ar īsu secinājumu un priekšlikumu aprakstu.
Praktiskā darba beigās tiek veikta bilances posteņa PRECES pārbaude par visiem vadības apgalvojumiem finanšu pārskata periodā.…