18. Naudas plūsmas prognozes sagatavošana
Naudas plūsmas prognoze ir naudas līdzekļu saņemšanas un izdošanas kalendārais grafiks. No šā dokumenta var redzēt, cik daudz ir paredzēts saņemt naudas, cik ir paredzēts izdot un kad tas būs (kurā laikā). Ja šī informācija būs pieejama, tad var labāk noteikt uzņēmuma gaidāmās vajadzības pēc papildu naudas līdzekļiem un noteikt, vai uzņēmums spēs atmaksāt izsniegtā kredīta pamatsummu un procentus.
Naudas plūsmas prognozes mērķis ir noteikt naudas līdzekļu pārpalikumu vai deficītu. Uzņēmumam jāmēģina nepieļaut līdzekļu trūkumu, līdz ar to jāpieņem lēmumus samazināt izdevumus vai palielināt ieņēmumus.
Lai varētu sastādīt prognozi, ir jāzina:
1) skaidrs naudas ieņēmumi pa mēnešiem,
2) maksājumi par dažādiem pakalpojumiem, materiāliem,
3) pārējie izdevumi,
4) kādi ir paredzēti ieguldījumi vai aizņēmumi,
5) nodokļu maksājumi…
Jo detalizētāka ir šī informācija, jo labāk.
Naudas plūsmas prognozes sastādīšanu var sadalīt šādi:
1) nosaka ienākošo naudas līdzekļu summu ( “+”),
2) nosaka izejošo naudas līdzekļu summu ( “-”),
3) tīrās naudas plūsmas noteikšana kā starpība starp ienākošo naudas līdzekļu summu un izejošo naudas līdzekļu summu. Tā atspoguļo naudas līdzekļu kustību,
4) naudas līdzekļu beigu atlikuma noteikšana (pārpalikums vai deficīts ).
19. Naudas plūsmas pa atsevišķiem darbības virzieniem
Naudas plūsmas pārskats atspoguļo uzņēmuma naudas ieņēmumus un izdevumus pa noteiktiem darbības virzieniem:
1) saimnieciskas darbības naudas plūsma (nosaka ar tiešo (ieteicams) un netiešo met)
2) investīciju naudas plūsma (tiešo metodi)
3) finansiālas darbības naudas plūsma (tiešo metodi)
1) Saimnieciskās darbības naudas plūsma ir saistīta ar uzņēmuma pamatdarbību.
2) Investīciju naudas plūsma ir naudas plūsma uzņēmumā, kas saistīta ar ilgtermiņa ieguldījumiem, tajā skaitā vērtspapīru iegādi un pārdošanu.
3) Finanšu darbības naudas plūsma rodas no izmaiņām pašu kapitālā un saistībās.
20. Naudas plūsmas būtība
Naudas plūsmas pārskats atspoguļo naudas maksājumu kustību, kas ļauj aprēķināt naudas ieņēmumu un izdevumu vērtību, kā arī naudas līdzekļu atlikumu perioda beigās. Šis pārskats parāda vai saimnieciska darbība rāda pozitīvu naudas plūsmu, vai šī naudas plūsma nodrošina investīcijas un sedz saistības, vai uzņēmums veic investīcijas un vai ir atdeve no investīcijām, vai uzņēmums izmanto aizņemto kapitālu, izmaksa dividendes.
…
