Ievads
Pēdējos gados Latvijas uzņēmumi arvien vairāk izmanto ilgtermiņa kredītus uzņēmumu paplašināšanai un attīstībai. To sekmē plašāks banku ilgtermiņa kredītu veidu piedāvājums.
Tirgus ekonomikas apstākļos mainās savstarpējās attiecības starp uzņēmumiem un kreditoriem. Priekšplānā izvirzās savstarpēji izdevīgas partnerattiecības. Kreditoru un aizņēmēju vieno kopējas ekonomiskas intereses saistītas ar uzņēmuma kredītspēju. Gan kreditoram, gan aizņēmējam ir svarīgi zināt patiesu informāciju par kredītņēmēja kredītspēju. Kreditoram tas nozīmē samazināt zaudējumu risku uzņēmuma līgumu nepildīšanas gadījuma, kredītņēmējam – zināt savu maksātspēju un būt pārliecinātam par uzņēmuma ilglaicīgu finansiālo stabilitāti, lai izstrādātu stratēģiskus pasākumus tālākai attīstībai.
Aizdevumu piešķiršana ir viena no populārākajām un riskantākajām banku operācijām. Tiek lemts par to, kam uzticēt noguldītāju naudu un uz cik ilgu laiku. Vislielākā daļa no bankas aktīviem ir saistīta ar naudas aizdevumu izsniegšanu klientiem, ņemot par to procentu maksu. Kredīta piešķiršanas mērķis ir gūt peļņu. Izsniedzot kredītu, bankai uzņemas risku. Ne vienmēr cilvēki apdomāti pieprasa kredītu un ir spējīgi atdod to atpakaļ. Nedroši klienti palielina kredītiestādes likviditātes risku iespējas, kā arī maksātnespēju un nedrošību. Tāpēc bankām ļoti svarīgi ir analizēt privātpersonu un juridisko personu kredītspēju. Jo mūsdienās pastāv problēma, kura ir saistīta ar kredītņēmēju parādiem.
1991. gadā pēc neatkarības atgūšanas ekonomikā ir notikušas vairākas labvēlīgās pārmaiņas gan uzņēmējdarbības vidē, gan komercbanku. Tautsaimniecībā bija realizēti vairāki ekonomisko pasākumu kopumi ekonomiskās attīstības veicināšanai. Bija realizēti valsts un pašvaldību īpašuma privatizācija un pārēja uz tirgus ekonomiku.
Situācija valstī būtiski mainījās kad Latvijā iestājās Eiropas Savienībā. Sabiedrības dzīves līmenis paaugstinājās. Parādījās jaunas iespējas attīstīt individuālo, mazo un vidējo uzņēmējdarbību. Uzņēmējdarbības aktivitāte pieauga, kas savukārt samazināja bezdarbnieku skaitu, rezultāta palielinājās reālais iekšzemes kopprodukts un cenu līmenis, kas negatīvi ietekmēja inflāciju. Tas nozīmē, ka Centrāla Banka palielināja naudas daudzumu apgrozībā jeb naudas piedāvājumu, tāpēc procentu likmes samazinājās, kas tiek izskaidrots ar konkurenci kreditēšanas tirgū, un rezultāta pieauga pieprasījums pēc kredītiem.
Būtiska tautsaimniecības attīstības veicinātāja ir kreditēšana attīstība. Attīstoties kreditēšanas tirgum palielinās cilvēku iespējas un labklājības līmenis. Attīstoties kreditēšanas tirgum mainās un paplašinās finanšu pakalpojuma klāsts, kā arī mainās kreditoru prasības pret aizņēmējiem. Ar kredītu palīdzību tiek nodrošināta kapitāla pārdale uzņēmējdarbībā, to novirzīšana no vienas nozares uz otru, no vienas personas pie otras.
Savukārt strauji attīstoties kreditēšanas tirgum ir arī negatīvas sekas. Palielinoties kreditēšanas apjomiem, palielinās pieprasījums, kas izraisa inflāciju. Kā arī līdz 2007. gadam nebija ieviests vienotais vispārējais kredītņēmēju reģistrs, kurš apvienotu visas finanšu iestādes. Tas nozīme, ka līdz 2007. gadam viens kredītņēmējs varēja paņemt kredītu vairākos kredītiestādēs, tādējādi radās liela varbūtība, ka kredītņēmēji nevarēs atdot kredītu vispār vai noteiktā laikā.
Autore izvēlējās rakstīt par uzņēmuma kreditēšanas iespējām Latvijā un a/s „Valmieras stikla šķiedras” analīzi, tā kā ļoti aktuāla problēma ir saistīta ar uzņēmumu likviditāti un nespēju atmaksāt kredītus.
Bakalaura darba mērķis ir veikt uzņēmuma finansu un kredītspējas analīzi, novērtēt uzņēmumu kreditēšanas iespējas un perspektīvas Latvijā, kā arī izstrādāt priekšlikumus kādā veidā var uzlabot uzņēmuma finansiālo stāvokli.
Izvirzītā mērķa sasniegšanai jāveic šādi uzdevumi:
1. Raksturot kredīta jēdzienu, būtību, nozīmi un veidus.
2. Pētīt aizdevuma novērtēšanas principus, kā arī analizēt pozitīvās un negatīvās kredīta puses.
3. Analizēt uzņēmuma finanšu stāvokli un kredītspēju, un tās novērtēšanas metodes.
4. Pētīt un analizēt kreditēšanas tirgu.
5. Veikt uzņēmuma A/s „Valmieras stikla šķiedra” finanšu un kredītspējas analīzi.
6. Salīdzināt kreditēšanas attīstību ar uzņēmuma stabilitāti.
7. Izdarīt secinājumus un izstrādāt priekšlikumus.
Lai realizētu bakalaura darba uzdevumus, autore izmanto ekonomikas un finanšu literatūru, zinātniskos rakstus, Latvijas Republikas likumus, dažādus statistiskos materiālus, a/s „Valmieras stikla šķiedra” gada pārskatus, kā arī interneta resursus.
Darba pētījums periods ir no 1990. līdz 2008. gadam. Šis periods tika izvēlēts, lai redzētu kā attīstījās banku sektors pirms un pēc iestāšanās Eiropas Savienībā. Uzņēmējdarbības analīzes periods bija īsāks tā kā no sākuma tam nebija problēmas ar finansu stāvokli.
Darbs sastāv no 4 daļām:
Pirmajā nodaļā tiek pētīta kredīta būtība, kredīta pozitīvās un negatīvās puses, tā ietekmi uz valsts labklājības līmeni. Kā arī tiek apskatīti kredītu veidi, kredītu veidu priekšrocības uzņēmumos, aizdevumu novērtēšanas principi un monetāra politika.
Otrajā nodaļā tiek pētīta uzņēmuma finanšu un kredītspējas analīze un tiks atsevišķi apskatītās: likviditātes analīze; aktīvu aprites rādītāju analīze; uzņēmuma finansēšanas avotu struktūras analīze; ienesīguma rādītāju analīze un uzņēmuma kredītspējas analīze, izmantojot Altmaņa modeli.
Trešajā nodaļā tiek pētīts un analizēts kreditēšanas tirgus Latvijā: Komercbanku attīstība no 1990. līdz 2008. gadam; Latvijas komercbanku sektora kredītportfelis; IKP pieaugums tiks salīdzināts ar mājsaimniecībām izsniegtajiem kredītiem; tiks parādīta sakarība starp mājsaimniecībām izsniegtajiem kredītiem un būvniecības nozari, kā arī tiek salīdzināts izdoto būvatļauju skaits ar izsniegtajiem kredītiem.
Ceturtajā nodaļā tiek veikta a/s „Valmieras stikla šķiedra” horizontālā, vertikālā, koeficientu un Altmaņa modeļu analīzēs. Kā arī tiek salīdzināta uzņēmuma attīstība ar banku sektora attīstību un tiek parādīts kādus bankas pakalpojumus izmanto šis uzņēmums un kāda veidā mainījās uzņēmuma stāvoklis atkarība no kreditēšanas attīstības.
Problēmas pētīšanā tiks pielietotas ekonomiskās, finanšu un statistiskās analīzes metodes.
…
