Diplomdarbs
Uzņēmējdarbība un tiesības
Tiesības
Noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācija un tās novēršana ...-
Noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācija un tās novēršana Latvijas banku sistēmā
Nr. | Sadaļas nosaukums | Lpp. |
Ievads | 2 | |
1. | Naudas atmazgāšanas jēdziens vēsturiskajā aspektā | 4 |
1.1. | Naudas atmazgāšanas jēdziens starptautisko organizāciju izdoto dokumentu kontekstā | 4 |
1.2. | Normatīvie avoti, kas regulē naudas atmazgāšanas ierobežošanas iespējamību finanšu un kredītiestādēs | 7 |
2. | Starptautisko organizāciju izdotie dokumenti naudas atmazgāšanas jomā (direktīvas, konvencijas, starpvalstu līgumi) | 9 |
2.1. | ES darbība cīņai pret naudas atmazgāšanu Kopienas 1.pīlārā(ES kompetenču joma) | 9 |
2.2. | 2003.gada maija Regula par muitas iestāžu sadarbību cīņā ar naudas atmazgāšanu | 10 |
2.3. | Krimināltiesības saistībā ar kapitāla atmazgāšanu (trešais pīlārs) – dalībvalstu kompetence | 10 |
3. | Latvijas likumdošana naudas atmazgāšanas jomā | 15 |
3.1. | Aizdomīga, neparasta darījuma pazīmes | 17 |
4. | Krimināllikuma 195.panta sastāva juridiskā analīze | 24 |
Noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas institūta jēdziens un minētā nozieguma priekšmets | 25 | |
4.1. | Objektīvo pazīmju kopums | 26 |
4.2. | Subjektīvo pazīmju kopums | 28 |
4.3. | Tiesu prakse | 31 |
5. | Banku izstrādātā politika noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas novēršanas jomā | 39 |
5.1. | Klientu identifikācijas problēma | 40 |
5.3. | Korespondentbanku izvēles nozīme nelikumīgu darījumu novēršanai | 46 |
Secinājumi un priekšlikumi | 53 | |
Izmantotā literatūra | 56 | |
Аннотация | 59 | |
Annotation | 60 |
Juridiskā un likumdošanas kontekstā izteiciens „atmazgāt naudu” tika sākts lietot ASV 1982.gadā. Kopš tā laika tas tiek lietots visā pasaulē. Tomēr, pirmo reizi avīzēs tas parādījās jau 1973.gadā Votergeitas skandāla laikā. Saskaņā ar ASV prezidenta komisijas cīņai pret organizēto noziedzību formulējumu, ar naudas „atmazgāšanu” saprot procesu, ar kura starpniecību tiek slēpta ienākumu esamība, nelikumīga izcelsme vai nelikumīga izmantošana, kā arī mēģinājumi uzrādīt šos ienākumus kā likumīgas izcelsmes ienākumus. Nelikumīgi gūto naudas līdzekļu rašanās, legalizācijas un tālākās izmantošanas prakses privātā biznesā izpēte ir viena no vissvarīgākajām funkcijām daudzu pasaules valstu nodokļu policijas darbībā.
Pats termins "naudas atmazgāšana" ir radies ASV trīsdesmitajos un četrdesmitajos gados. Par pamatu tam bija mafijas nelegālā darbība alkohola, azartspēļu un prostitūcijas jomā. Mafija centās legalizēt šos noziedzīgi iegūtos līdzekļus legālajās biznesa struktūrās. Šis apstāklis kļuva par noteicošo, kāpēc šie līdzekļi tika ieguldīti legālā pakalpojumu sfērā, kas nodarbojās ar veļas mazgāšanu. Šis bizness toreiz tika uzskatīts par ko jaunu un neparastu, tāpēc lielākā daļa cilvēku, tajā skaitā arī likumsargi, nezināja, cik ienesīgs ir šis bizness. Mafija radīja vizuālu iespaidu, ka šis bizness ir ienesīgs. Tādējādi "netīrā" nauda it kā sajaucās ar "tīrajiem" ienākumiem, kas tika gūti no veļas mazgāšanas.1
1.1.Naudas atmazgāšanas jēdziens starptautisko organizāciju izdoto dokumentu kontekstā
1991. gada 10. jūnija Padomes Direktīvā par to, kā novērst finanšu sistēmas izmantošanu nelikumīgi iegūtas naudas legalizēšanai (naudas atmazgāšanai), ir teikts: “naudas atmazgāšana” ir šādas darbības, kad tās izdarītas tīši:
mantas konversija vai nodošana, zinot, ka šī manta ir iegūta ar noziedzīgu darbību vai piedaloties šādā darbībā, lai slēptu vai maskētu šīs mantas nelikumīgo izcelsmi vai palīdzētu kādai personai, kas iesaistīta šādas darbības izdarīšanā, izvairīties no savas rīcības juridiskajām sekām;
mantas patiesā rakstura, izcelsmes, atrašanās vietas, izvietojuma, aprites, kā arī faktiskā īpašnieka un ar mantu saistīto tiesību slēpšana vai maskēšana, zinot, ka šī manta ir iegūta noziedzīgā darbībā vai piedaloties šādā darbībā;
mantas iegūšana, valdījums vai lietošana, mantas saņemšanas brīdī zinot, ka šī manta iegūta noziedzīgā darbībā vai piedaloties šādā darbībā;
piedalīšanās kādā no darbībām, kas minētas iepriekšējās trīs daļās, apvienošanās kādas iepriekš minētas darbības izdarīšanai, izdarīšanas mēģinājums, palīdzība noziedzīgas darbības veikšanā, pamudināšana uz noziedzīgu darbību, padomu došana vai noziedzīgas darbības izpildes atvieglošana.
Zināšanu, nodomu vai motīvu, kas ir šajā ievilkumā paredzēto darbību elements, var konstatēt, pamatojoties uz objektīviem faktiskiem apstākļiem.
Naudas atmazgāšanu uzskata par tādu arī tad, kad darbības, kas rada mantu, kuras atmazgāšana notiek, izdarītas citas dalībvalsts teritorijā vai kādas trešās valsts teritorijā-
"manta" ir jebkura veida mantiski labumi, ķermeniskas un bezķermeniskas, kustamas un nekustamas lietas, kā arī juridiski dokumenti, kas apliecina šīs mantas īpašumu vai tiesības attiecībā uz šo mantu;
"noziedzīga darbība" ir noziedzīgs nodarījums, kas definēts Vīnes Konvencijas 3. panta 1. punkta a) apakšpunktā, kā arī visas citas noziedzīgas darbības, kuras kā tādas katra dalībvalsts definē šīs direktīvas nolūkā;
"kompetentas iestādes" ir valsts iestādes, ko likums vai noteikumi pilnvaro pārraudzīt kredītiestādes vai finanšu iestādes.…
Par darba tematu autore izvēlējusies noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizāciju un tās novēršanu Latvijas banku sistēmā. Temata izvēle pamatojas ar to, ka Latvijā (un ne tikai Latvijā) noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācija ir diezgan izplatīta problēma, kas mūsdienu apstākļos, tikai pieaug. Naudas atmazgāšana ir noziedzīgā darbībā gūtās peļņas legalizēšana. Tā var būt peļņa no nelegālas narkotiku un ieroču ražošanas un tirdzniecības, nelegālas tirdzniecības ar radioaktīviem materiāliem, cilvēka orgāniem un audiem, no ķīlnieku sagrābšanas, viltotas naudas un vērtspapīru izgatavošanas, cilvēku nolaupīšanas, kontrabandas un reketa. Noziedzīgi iegūti līdzekļi tiek noguldīti kādā bankā, pārskaitīti uz citām bankām, bet galarezultātā no kādas tos jau izņem kā likumīgus noguldījumus. Naudas atmazgāšana ietekmē visas organizētās noziedzības, un jo īpaši narkotisko vielu tirdzniecības pieaugumu. Naudas atmazgāšanu parasti izdara starptautiskā līmenī, lai labāk varētu slēpt naudas līdzekļu noziedzīgo izcelsmi. Sava temata izvēli autore pamato ar to, ka minētais temats ir aktuāls. Visā pasaulē šobrīd norit bezprecedenta un bezkompromisa cīņa pret terorismu, organizēto noziedzību un noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizāciju. Šīs cīņas rezultāti lielā mērā ir atkarīgi no tā, cik sekmīgi tiks liegta iespēja legalizēt noziedzīgi iegūtus līdzekļus un piekļūt līdzekļiem noziedzīgu nodomu finansēšanai. Sevišķi tas skar valstis ar attīstītiem banku pakalpojumiem, kuri var tikt izmantoti noziedzīgu darījumu veikšanai.. Tāpēc noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizēšanas problēma ir samērā izplatīta. Par šādām darbībām tiek ierosinātas daudzas krimināllietas; tajās iesaistītās puses, nereti arī masu mēdiji, savu iespēju robežās, seko līdzi to lietas izmeklēšanai, gaidot izmeklēšanas rezultātus. Arī pēc praktiskās pieredzes, izmeklējot krimināllietas par noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizēšanu, var teikt, ka katra noziedzīga nodarījuma īpatnības nekad nevar zināt pilnībā, katrs atsevišķs legalizēšanas gadījums ir savādāks, ir jāņem vērā katra gadījuma individualitāti un noziedzīgā nodarījuma subjekta personību. Juridiskajā literatūrā un tiesu prakses apkopojumos sniegtā informācija bieži vien ir nepietiekoša, jo konstatējot un atklājot kādu jaunu izdarītu noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizēšanu, tā dažkārt satur vēl līdz šim neapzinātas pazīmes, kas rada grūtības tās kvalificēšanā. Tas, autoresprāt, izskaidrojams ar to personu, kas izdara šos noziegumus, raksturu un izdomu. Mainoties laikmetiem, iespējām un tehnoloģijām, ar noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizēšanu saistītie noziegumi kļūst komplicētāki un sarežģītāki. Līdz ar to arī personām, kas atklāj un izmeklē šos noziedzīgos nodarījumus jāiet līdzi laikam un jāceļ kvalifikācija. Savā darbā autore veiks Krimināllikuma panta, kas saistīts ar noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizēšanu, analīzi, salīdzināšanu, parādīs izmaiņas KL. Izmaiņas Krimināllikumā autore vērtē pozitīvi. Noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizēšanas lietās tiesību sargājošās iestādes sastopas ar neapšaubāmi lielāku pretdarbību. Izmantojot likumdošanas nepilnības, bieži vien kriminālās pasaules elementi cenšas izvairīties no atbildības un soda. Darba pētījuma objekts ir noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācija, naudas atmazgāšana, tās novēršana Latvijas banku sistēmā; kā arī šī noziedzīgā nodarījuma izmeklēšanas īpatnības; tās īpatnības, kuras raksturīgas vienīgi šai nozieguma kategorijai un, kuras būtu vēlams ņemt vērā izmeklējot noziedzīgus nodarījumus. No pētījuma objekta izriet arī darba mērķis, un tas ir sekojošs- parādīt noziedzīgo nodarījumu, kas saistīti ar noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizāciju un naudas atmazgāšanu, kā vienu no galvenajiem noziedzīgajiem nodarījumiem tautsaimniecībā, to vietu šāda veida noziedzīgu nodarījumu struktūrā, atspoguļojot to kvalificēšanas problēmas, īpatnības, raksturojot likumdošanas izmaiņas un tiesu praksi, kā arī atspoguļot naudas atmazgāšanas jēdzienu gan starptautisko organizāciju izdoto dokumentu kontekstā, gan arī Latvijas normatīvajos aktos; kā arī parādīt banku izstrādāto politiku noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas novēršanas jomā. Darba mērķis ir cieši saistīts ar darba uzdevumiem: • dot noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas jēdzienu un sniegt krimināltiesisko raksturojumu, • apskatīt noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas juridisko analīzi un tiesu praksi, • analizēt gan starptautisko organizāciju dokumentus, gan Latvijas likumdošanu, kas regulē naudas atmazgāšanu, • salīdzināt to ar citu valstu praksi, • parādīt banku izstrādāto politiku noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas novēršanas jomā, • apkopot dažādu autoru viedokļus, lai sasniegtu darba mērķi – pašai rast un paust savu viedokli par šo tēmu un ar to saistītām neskaidrībām un domstarpībām. Darba pamatmērķa sasniegšanai tiks izmantotas tādas pētnieciskās metodes kā – • Latvijas un ārzemju literatūras analīze un salīdzināšana, • Pirmstiesas izmeklēšanas un tiesu prakses analīze, • indukcijas un dedukcijas metodi, izdarot savus vispārinājumus un secinājumus, • dažādu autoru, kas rakstījuši par noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas novēršanu krimināltiesisko raksturojumu, pētījumu analīze. Pētījumā autors izmantojis plašu literatūras klāstu, sākot ar Latvijas Republikas normatīvajiem aktiem, grāmatām un publikācijām, kas satur ziņas par izpētāmo tēmu, un visbeidzot izmantojot prakses materiālus, resursus Internetā kā arī citus nepublicētus izdevumus.
- Noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācija un tās novēršana Latvijas banku sistēmā
- Noziedzīgi nodarījumi valsts institūciju dienestā
- Starptautiskais terorisms un Latvijas drošība
-
Tu vari jebkuru darbu ātri pievienot savu vēlmju sarakstam. Forši!Noziedzīgi nodarījumi ar narkotiskām un psihotropām vielām
Diplomdarbs augstskolai44
-
Procesuālo darbību un operatīvo kriminālmeklēšanas pasākumu integrācija noziegumu atklāšanā un izmeklēšanā
Diplomdarbs augstskolai73
Novērtēts! -
ASV un LR: kopīgais un atšķirīgais reliģijas brīvības un baznīcas atdalītības no valsts izpratnē
Diplomdarbs augstskolai53
Novērtēts! -
Noziedzīgi nodarījumi, kas izdarīti ieslodzījumu vietās un to izmeklēšanas īpatnības
Diplomdarbs augstskolai44
-
Rīgas domes kultūras pārvaldes un tās iestāžu padotība: atsevišķi institucionālie un funkcionālie aspekti
Diplomdarbs augstskolai47