Diplomdarbs
Uzņēmējdarbība un tiesības
Bankas, finanses, vērtspapīri
Noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācija un tās novēršana ...-
Noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācija un tās novēršana Latvijas banku sistēmā
Nr. | Sadaļas nosaukums | Lpp. |
ANNOTATION | 2 | |
Aннотация | 3 | |
IEVADS | 5 | |
1. | Noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācija | 8 |
1.1. | Noziedzīgie iegūtu līdzekļu legalizācijas jēdziens un tā vēsturiskā attīstība | 8 |
1.2. | Noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas jēdziens starptautiskajā un nacionālajā aspektā | 10 |
1.3. | Banku sektora izmantošana noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijā | 14 |
2. | Noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas novēršanas tiesiskais regulējums | 20 |
2.1. | Noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas novēršanu regulējošie starptautiskie normatīvie akti un citi dokumenti | 20 |
2.2. | Noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas novēršanas normatīvais regulējums Latvijas Republikā | 28 |
2.3. | Normatīvie akti, kas regulē institucionālo sadarbību noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizēšanas novēršanā un apkarošanā banku sektorā | 35 |
3. | Noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas novēršanas krimināltiesiskais regulējums | 46 |
3.1. | KL 195. panta Objektīvo pazīmju kopums | 50 |
3.2. | KL 195. panta Subjektīvo pazīmju kopums | 53 |
4. | Banku iekšējie normatīvie dokumenti noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas novēršanas jomā | 57 |
4.1. | Klientu identifikācijas un patiesā labuma guvēja noskaidrošanas problemātika | 61 |
4.2. | Neparasti un aizdomīgi darījumi, to pazīmes | 71 |
4.3. | Atbildīgās personas par aizdomīgu un neparastu darījumu identifikāciju bankā un ziņošanu kontroles dienestam | 75 |
4.4. | Korespondentbanku nozīme nelikumīgu darījumu novēršanā bankā | 79 |
SECINĀJUMI UN PRIEKŠLIKUMI | 85 | |
Izmantotās literatūras un avotu saraksts | 88 | |
Saīsinājuma saraksts | 94 |
Līdz ar vispārpieņemtu sabiedrības uzvedības normu rašanos un valsts lomas nostiprināšanos ekonomikā, parādījās darbības, kuras tika atzītas par pretlikumīgām. Tas tomēr vēl nenozīmē, ka šīs darbības netika veiktas, jo viens no šādu darbību rezultātiem bija (un ir) iespēja salīdzinoši viegli iegūt ievērojamas naudas summas. Līdz arvien ciešāku valsts regulācijas pieaugumu, valsts sāka pieprasīt izskaidrot naudas līdzekļu rašanās avotus. Tā rezultātā 20. gadsimta sākumā parādījās, bet 80. gados plašu sabiedrības uzmanību ieguva tāds process kā „noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācija”, kas plašāk pasaulē pazīstama kā „naudas atmazgāšana”. Kas ir naudas atmazgāšana? Eiropas Savienības izdevums „Eiropas dialogs” uz šo nebūt ne tik vienkāršo jautājumu atbild gluži asprātīgi: "Lai arī ES ir mēģinājusi izteikt šo definīciju saprātīgi, tā tomēr arvien vēl ir neskaidra. Kā ir izteicies viens no juristiem: "Tas ir kā vecajā anekdotē par ziloni: to ir grūti aprakstīt, bet jūs zināt, kas tas ir tad, kad jūs to ieraugāt." Tas pats attiecas uz naudas atmazgāšanu."1 „Naudas atmazgāšana” ir prakse maskēt nelikumīgi iegūtus līdzekļus tā, lai tie šķistu likumīgi. Tas ir noziegums daudzās jurisdikcijās ar dažādām definīcijām. Tā ir atslēga pagrīdes ekonomikai. 2 Lai turpmāk varētu analizēt noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas jēdzienu, jāapskata jēdziens „legalizēt”. „Legalizēt” nozīmē nelegālu darbību padarīt par legālu jeb otrs šī jēdziena skaidrojums – kādu darbības veidu oficiāli atzīt par atbilstošu likumiem, par likumīgu.3
Ja iepriekš termins „naudas atmazgāšana” tika piemērots tikai attiecībā uz finanšu darījumiem, kas saistīti ar organizēto noziedzību, tad šodien tās definīciju bieži vien paplašina likumdevējs un starptautiskie regulatori, domājot ar to jebkuru finanšu darījumu, kas rada aktīvu vai vērtību kā rezultātu nelikumīgai darbībai. Tā kā finanšu noziegumi ir kļuvuši sarežģītāki, noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas novēršana un to konfiskācija pašreizējā sabiedrības attīstības posmā kļūst par vienu no efektīvākajiem virzieniem cīņā pret organizēto noziedzību. Noziedzīgi iegūtos līdzekļus var uzskatīt par noziedzības asinsriti, jo, ļaujot noziedzīgām struktūrām tos brīvi izmantot vai pat investēt ekonomikā, tiek stiprinātas noziedzīgo grupējumu pozīcijas. Investējot šādus līdzekļus ekonomikā tiek kropļota konkurence, kas ir brīvā tirgus pamats. Attīstoties transnacionālās organizētās noziedzības procesiem un pieaugot progresīvo tehnoloģiju izmantošanas iespējām naudas un citu maksāšanas līdzekļu pārvietošanai, aizvien neatlaidīgākas kļūst prasības pēc saskaņotas un mērķtiecīgas tiesībaizsardzības iestāžu rīcības gan vietējā, gan starptautiskajā līmenī.4
Tā kā veidi un iespējas noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizēšanai ir daudz un dažādas, autore apskatīs banku sektora izmantošanu noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijā, kā arī analizēs starptautiskos un nacionālos tiesību aktus un dokumentus, kas attiecas uz noziedzīgi iegūtu līdzekļu novēršanu banku sistēmā.
1.1. Noziedzīgie iegūtu līdzekļu legalizācijas jēdziens un tā vēsturiskā attīstība
Autore jau ievadā minēja, ka noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizāciju tiek dēvēta arī par „naudas atmazgāšanu.” Saskaņā ar West Legal Publications 1961. izdevumu „Vārdi un frāzes” - „atmazgāšana” nozīmē - "mazgāt kā apģērbu, mazgāt un gludināt ar gludekli vai veļas rulli, mazgāt un nogludināt, mazgāt kā kreklus.” Līdz 1989. West Legal Publications izdevumam definīcija tika paplašināta, lai iekļautu arī jaunu tās nozīmi – „process, ar kuru nauda, kas iegūta no kriminālajiem uzņēmumiem var tikt viegli apmainīta bez iespējas izsekot tās izcelsmi."5 Money laundering is ipso facto illegal; the acts generating the money almost always are themselves criminal in some way (for if not, the money would not need to be laundered).
Agrākie “naudas atmazgāšanas” definīcijas formulējumi liecina, ka jēdziens „naudas atmazgāšana” radās ASV „sausā likuma” gados, 1920. gadā, kad kriminālnoziedznieki centās slēpt veidu kā viņi iegūst naudu. Lai legalizētu burbona (viskija) kontrabandas rezultātā iegūto naudu, mafija metodiski iegādājās veļas mazgātuves, jo tur bija praktiski neiespējami izkontrolēt sniegto pakalpojumu apjomu un bija augsts skaidras naudas apgrozījums. Rezultātā viņi sajauca netīro naudu ar īstajiem naudas ieņēmumiem. Bandītu likumi paredzēja, ka visu laupījumu nedrīkst piesavināties - ir jādalās. Mafija peļņā dalījās ar vietējiem politiķiem, policistiem, juristiem.6 Tā arī radās jēdziens „naudas atmazgāšana.”
Juridiskā un tiesību aktu kontekstā izteiciens „atmazgāt naudu” tika sākts lietot ASV 1982.gadā. Kopš tā laika tas tiek lietots visā pasaulē. Tomēr, pirmo reizi presē tas parādījās jau 1972.gadā Watergeitas skandāla ietvaros ASV, kad Demokrātu partijas mītnes ēkā komiteja par prezidenta pārvēlēšanu saņēma nelegālus kampaņas līdzekļus.…
Darba pētījuma objekts ir noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācija – „naudas atmazgāšana”, tās novēršana Latvijas banku sistēmā; kā arī šī noziedzīgā nodarījuma izmeklēšanas īpatnības - tās īpatnības, kuras raksturīgas vienīgi šai nozieguma kategorijai un, kuras būtu jāņem vērā izmeklējot noziedzīgus nodarījumus. Autores pētījums skar tieši noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas nevis terorisma finansēšanu banku sistēmā, jo terorista galamērķis nav gūt peļņu, izmantojot savus līdzekļu piesaistīšanas mehānismus, bet gan iegūt līdzekļus savas darbības uzturēšanai. No pētījuma objekta izriet arī darba mērķis, Izpētīt noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas novēršanu banku sistēmā kā problēmu, novērtēt problēmas risināšanai izveidoto tiesisko regulējumu un izstrādāt ieteikumus tiesiskā regulējuma pilnveidošanai. Darba mērķis ir arī analizēt un novērtēt banku iekšējos normatīvos dokumentus noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijā, kas ir ar likuma normu noteikta prasība. Darba mērķis ir cieši saistīts ar darba uzdevumiem: 1. dot noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas jēdziena skaidrojumus; 2. apkopot tiesību aktus un citus dokumentus noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas novēršanas un apkarošanas jomā; 3. analizēt starptautiskos un nacionālos normatīvos aktus, starptautisko organizāciju dokumentus, kas regulē „naudas atmazgāšanas” novēršanu bankā; 4. sniegt krimināltiesiskā regulējuma raksturojumu; 5. analizēt uz likuma pamata banku iekšējos normatīvos dokumentus noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas novēršanas jomā; 6. izpētīt bankas „X” iekšējo procedūru noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas novēršanā; 7. apkopot dažādu autoru viedokļus, lai sasniegtu darba mērķi, kā arī pašai paust savu viedokli par darba tēmu un ar to saistītiem aktuāliem jautājumiem. Autore darbā izvirza hipotēzi – vai Noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas novēršanas un terorisma finansēšanas likumam atbilstoši ir izstrādāta iekšējās kontroles sistēma noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizēšanas novēršanā Latvijas banku sistēmā, ņemot par pamatu konkrētu banku “X”. Darbā autore pierādīs, ka minētā hipotēze ir apstiprinājusies. Darba mērķa sasniegšanai un uzdevumu izpildei izmantotas šādas pētnieciskās metodes: 1. salīdzinošā metode - autore salīdzinās tiesību normas; 2. vēsturiskā metode - autore analizēs noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas jēdziena un tiesību normu vēsturiskos aspektus saistībā ar darba tēmu 3. induktīvā metode - autore izsecinās atziņas par atsevišķiem faktiem un parādībām; 4. analīzes un sintēzes metodes – pamatojoties uz tiesību normām tiks izzināti un analizēti klienta identifikācijas un patiesā labuma guvēja noskaidrošanas jautājumi. Tāpat autore darba izstrādes gaitā izmantoja starptautiskos un nacionālos normatīvos aktus, citus saistošus starptautiskus dokumentus un tiesu praksi, kā arī Latvijas un ārzemju literatūru, salīdzināja dažādu autoru, kas rakstījuši par noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas novēršanu krimināltiesisko raksturojumu, pētījumu analīzi
- Bezdarba novērtējums Latvijā un Eiropas Savienībā. Problēmas un risinājumi
-
Bilances posteņu novērtēšana un analīze uzņēmumā SIA „Sabiedriskais Informācijas Darba centrs”
Diplomdarbs61 Grāmatvedība, Ekonomika, Bankas, finanses, vērtspapīri
- Noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācija un tās novēršana Latvijas banku sistēmā
-
Tu vari jebkuru darbu ātri pievienot savu vēlmju sarakstam. Forši!Bezdarba novērtējums Latvijā un Eiropas Savienībā. Problēmas un risinājumi
Diplomdarbs augstskolai69
-
Bilances posteņu novērtēšana un analīze uzņēmumā SIA „Sabiedriskais Informācijas Darba centrs”
Diplomdarbs augstskolai61
Novērtēts! -
Latvijas komercbanku kredītpolitikas novērtējums
Diplomdarbs augstskolai91
Novērtēts! -
Nopratināšanas loma noziegumu novēršanā
Diplomdarbs augstskolai47
Novērtēts! -
Uzņēmuma – kredītņēmēja finanšu stāvokļa novērtējums
Diplomdarbs augstskolai72
Novērtēts!