SECINĀJUMI UN PRIEKŠLIKUMI
Darba gaitā autore nonākusi pie šādiem secinājumiem:
1. Ārzonu kompānija ir ārvalstīs reģistrēta kompānija ar īpašu organizatoriski-juridisku statusu, kura savu komercdarbību veic nevis savas reģistrācijas valstī, bet ārpus tās. Tādā veidā kompānijas ienākumi netiek aplikti ar nodokli savā reģistrācijas valstī.
2. Ārzonu kompānijas galvenokārt tiek izmantotas šādiem mērķiem:
nodokļu optimizēšanai;
kompānijas aktīvu aizsardzībai, sākot no ieguldījumu diversifikācijas un apdrošināšanas līdz kompleksām uzņēmumu un trastu struktūrām;
naudas līdzekļu uzkrāšanai un glabāšanai;
dažādu aizliegumu un ierobežojumu apiešanai, pareizi izvēloties darījumu vietu un kapitāla lokalizācijas vietu;
3. Atkarībā no darbības veida, ārzonu kompānijas var iedalīt:
tirdzniecības kompānijās;
holdinga kompānijās;
apdrošināšanas kompānijās;
trasta kompānijās;
ārzonu bankās;
kuģniecības kompānijās;
investīciju kompānijās.
4. Ārzonu kompāniju dibināšanas dokumentu komplektā ietilpst:
reģistrācijas apliecība;
statūti vai dibināšanas līgums;
protokols (akcionāru pirmās kopsapulces protokols, kurā tiek lemts par: kompānijas dibināšanu, direktoru iecelšanu, padomes sastāvu);
pilnvarojums kompānijas pilnvarotajai personai (vairumā gadījumu kompānijas faktiskais īpašnieks tad ir arī kompānijas pilnvarota persona);
kompānijas nominālo akcionāru, direktora, sekretāru atteikuma vēstules;
trasta līgums starp nominālajiem direktoriem un faktisko kompānijas īpašnieku, kas nosaka pēdējā tiesības gūt katru un jebkuru labumu no kompānijas darbības un kontrolēt nominālos direktorus;
5. Bankas izvēle ir atkarīga no attiecīgās:
valsts stabilitātes un likumdošanas (liberāla valūtas un banku darbības regulēšana, nerezidentu kapitāla aizsardzība);
bankas darbības (reputācija, pakalpojumu dažādība un izmaksas, konta atvēršanas nosacījumi un to vadīšanas iespējas);
bankas prasībām pret kompāniju kontu atvēršanai.
6. Lielākā daļa pasaulē darbojošās ārzonu kompānijas ir tirdzniecības kompānijas.
7. Nodokļu plānošana ir tiesisko attiecību uzbūves un nodokļu likumdošanas optimālas kombinācijas izvēle, ievērojot iespējamos interpretācijas riskus, un tās mērķis ir nevis vienkārši nodokļu minimizēšana, bet gan nodokļu optimizēšana, kas ir saistīta ar nodokļu maksājumu proporciju sasniegšanu, ievērojot visus darbības aspektus.
…
